收款政策优化：审查和改进公司的收款政策。确保收款条款明确，并与客户进行清晰的沟通。可以考虑缩短账期，提前收取定金或预付款，以减少应收账款的金额和周期。 信用评估和控制：加强对客户的信用评估和控制，确保与信用状况较差的客户建立更严格的付款条件，如要求提前付款或采取分期付款方式。
二是“销收”分离制度。企业内部的销售与收款职能应分开．销售人员应当避免接触现金．单位也应及时入账．最大程度地减少应收账款暴露。三是定期检查制度。企业财务人员要对应收账款的收回情况进行监督．随时掌握应收账款余额，以及收回情况．对应收账款进行长期追踪。
不需要。销售增长率是企业本年销售收入增长额同上年销售收入总额的比。计算公式为：（本年销售额-上年销售额）÷上年销售总额，不需要剔除应收账款。销售增长率是衡量企业经营状况、市场占有能力、预测企业经营业务拓展趋势的指标，是企业扩张增量资本，存量资本的前提。
会。其他应收款会随着销售收入的变动而变动，应收账款增加的原因主要是随着销售收入增长而应收款增加所致，公司销售以直销为主，会给合作优质客户一定的账期。
当企业的销售策略发生变化时，应收账款的增长与营业收入的增长比例可能会出现不匹配。这种情况通常出现在上期现金销售占据主导，而本期转为更多赊销的情况。比如，假设上一期销售收入为100万，其中50万是现金结算，而在本期，销售额增加到120万，但全部采用赊销方式。
直接转销法这种方法在坏账实际发生时，直接记入“资产减值损失-坏账损失”账户，同时借记“应收账款”。此法操作简单，不需要设立单独的“坏账准备”科目。 备抵法备抵法则是在坏账可能产生之前，通过预估可能的损失并设立“坏账准备”科目进行会计处理。
对于坏账损失的核算，主要有两种方法。首先，直接转销法在坏账实际发生时，直接将应收账款的损失计入“资产减值损失-坏账损失”科目，相应减少应收账款的账面价值。这种方法简便，无需设立“坏账准备”科目。
账龄超过三年的应收账款可以采取以下处理办法： 催收和追回：首先，应积极采取催收措施，与账龄超过三年的欠款方联系，提醒其履行付款义务，并要求归还欠款。可以通过电话、邮件或信函等方式进行催收工作。如果催收不成功，可以考虑委托专业催收机构或律师进行债务追回工作，以寻求法律支持。
做坏账与否：三年以上应收账款并非强制做坏账，但一般认为难以收回，可进行税前扣除。若债务人有偿还能力，企业仍有收回可能，不能作为坏账处理。 税务风险：不做坏账处理可能存在税务风险，可能引发税务部门对虚增收入或虚开发票的怀疑。因此，合规的业务处理至关重要。
1、总结起来，对于长期挂账的应收账款，公司可以通过提前计提坏账准备、积极追讨欠款以及确认减值损失等方式进行处理。这些措施可以降低风险、保护公司的资金利益，并在财务报表中反映出应收账款的实际价值。
2、首次计提坏账准备的账务处理如下，借：资产减值损失，贷：坏账准备。实际发生坏账时的账务处理，借：坏账准备，贷：应收账款等。确认的坏账，又收回时，借：应收账款等，贷：坏账准备。同时，借：银行存款，贷：应收账款等。
3、针对长期挂账的其他应收款，应分类处置，属于费用的需费用化；属于薪酬、分红的，应补交个税；实在收不回来的借款，会计做账时可根据会计政策计提坏账。但要注意，计提的坏账不一定能得到税务的认可，在汇算清缴时要记得纳税调整。